湘永专审字[2021]第0083号
东安县公路建设养护中心2020年度部门
整体支出绩效评价报告
东安县财政局：
为全面实施预算绩效管理，建立科学、合理的预算支出绩效评价体系，提高财政资源配置效率和使用效益，为以后年度资金预算安排及年度绩效评估考核提供重要参考依据。按照《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发(2018)34号)、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发(2019)10号)、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发[2012]33号）和《永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（永政发[2013]24号），结合《东安县财政局关于做好2021年部门整体支出绩效评价工作的通知》（东财绩[2021]13号）的要求，我们接受委托于2020年9月14日至10月16日对东安县公路建设养护中心2020年度部门整体支出实施绩效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。
一、部门、单位基本概况
东安县公路建设养护中心属于财政全额拨款的事业单位。统一社会信用代码：12431122447821366P；主要负责人：陈荣；内设办公室、政工股、财务股、纪检监察室、党建室、养护股、路政大队、安全法制股、生产股、计划统计股、治超流动大队共十一个职能部门；下辖15个公路站，1个补路队，2个路政执法中队，执行政府会计制度。
（一）人员编制
东安县公路建设养护中心核定事2020年编制人数为178人，其中事业编90人，工勤编88人，实有在职人数156人，其中参公事业编10人，事业编78人，工勤编制68人。
（二）主要职责
1、参与拟订全县公路行业发展规划；参与编制全县公路路网发展规划；协助推进规划实施并开展公路项目前期工作审查和后期评估工作；承担所管养公路产权保护的相关事务性工作。
2、参与拟定全县普通公路建设、改造、养护年度计划，并承担年度计划的组织实施、执行情况督查和评估等具体工作。
3、承担全县国省干线公路、农村公路的新、改、扩建工程和其他重大公路工程建设及大中修等相关事务性工作；承担乡村道路及民桥建设技术咨询服务；协助开展公路交通备战相关工作。
4、承担全县国省干线公路、农村公路、公路桥涵和公路附属设施的日常养护和维修等相关事务性工作；参与全具“四好农村路”建设工作。
5、承担全县公路行业统计、信息调查等工作；承担公路技术交流、科技成果转化、信息化等工作；承担公路生态环保，智慧公路和信息化公路建设等相关工作。
6、参与全县公路行业安全生产、应急处置、安全监督等事务性工作；负责全县管养普通公路路网重大突发事件和应急保通的组织，调度、检查、协调、技术指导等工作。
7、参与全县普通公路建设养护行业管理和市场监管相关事务性、技术性工作；协助拟定全县公路建设和养护管理办法；负责检查公路建设养护专项工程年度计划执行情况；承担全县公路路网技术状况监测相关工作和公路应急保通技术工作；协助县交通运输局组织实施全县所管养公路建设及养护工程的交(竣)工验收工作。
8、负责中心的干部人事拟任报批、劳动工资，职工教育、机构编制、离退休人员管理服务、财务会计、国有资产管理，党群和精神文明建设等工作。
9、承办县委、县政府、县交通运输局交办的其他事项。
（三）部门整体支出管理办法
为加强部门整体支出管理，加强固定资产管理，提高资金和
资产的使用效益，提高财务的精细化管理水平，东安县公路建设养护中心日常的经费开支参照《永州市财政局关于印发〈永州市市直机关差旅费管理办法〉的通知》（永财行[2019]2号）、《东安县财政局关于明确公务接待工作餐开支标准和因公出差伙食补助标准等有关事项的（试行）通知》（东财办[2018]31号）、《东安县公路局专项资金管理制度》（东路[2018]56号）、、《东安县财政局关于印发<东安县县直机关差旅费管理办法>的通知》（东财行[2020]3号）、《东安县财政局关于印发<东安县县直机关会议费管理办法>的通知》(东财行[2020]1号)等有关规定，切实厉行节约。根据《会计核算制度》等相关制度对预算管理、收支管理、车辆管理、接待工作管理、出差管理、物品的添加和管理、资产管理、基建管理、涉案财物管理、财务人员管理、纪律等方面做了详细规定。
二、一般公共预算支出情况
（一）年度预算收支情况
1、年初预算收支情况
根据东安县公路建设养护中心提供的2020年县本级部门预算报表资料，2020年度东安县公路建设养护中心县本级财政预算收支情况如下表：
|
预算项目 |
金额（元） |
预算项目 |
金额 （元） |
|
收入预算 |
20,864,253.00 |
支出预算 |
20,864,253.00 |
|
其中：正常经费拨款 |
16,664,253.00 |
其中：基本支出 |
17,864,253.00 |
|
专项经费拨款 |
3,000,000.00 |
项目支出 |
3,000,000.00 |
|
纳入一般公共预算管理的非税收入拨款 |
1,200,000.00 |
|
|
2、年度财政预算整体支出使用范围、方向和内容
|
支出项目 |
基本支出（元） |
项目支出（元） |
合计（元） |
|
工资福利支出 |
14,252,642.00 |
0.00 |
14,252,642.00 |
|
商品和服务支出 |
2,840,351.00 |
0.00 |
2,840,351.00 |
|
对个人和家庭的补助 |
771,260.00 |
0.00 |
771,260.00 |
|
资本性支出（基本建设） |
0.00 |
3,000,000.00 |
3,000,000.00 |
|
合 计 |
17,864,253.00 |
3,000,000.00 |
20,864,253.00 |
以上数据取自于东安县公路建设养护中心2020年度部门预算报表，预算收入和支出均指本年预算的数据。
（二）财政预算收支决算结余情况
1、年度预算收入、实际收入情况
东安县公路建设养护中心2020年度县本级财政拨款收入20,531,104.00元,上级补助收入400,000.00元，非同级财政拨款收入9,790,000.00上年结转资金0.00元。
单位：元
|
收入项目 |
预算收入 |
实际收入 |
超支（-）/结余（+） |
|
财政拨款收入 |
20,864,253.00 |
20,531,104.00 |
333,149.00 |
|
其中:工资福利支出 |
14,252,642.00 |
14,796,591.69 |
-543,949.69 |
|
商品和服务支出 |
2,840,351.00 |
1,626,181.12 |
1,574,169.88 |
|
对个人和家庭的补助 |
771,260.00 |
1,760,584.90 |
-989,324.90 |
|
上级补助收入 |
0.00 |
400,000.00 |
-400,000.00 |
|
非同级财政拨款收入 |
0.00 |
9,790,000.00 |
-9,790,000.00 |
|
合计 |
20,864,253.00 |
30,721,104.00 |
-9,815,955.71 |
当年实际收入超出预算收入981.60万，其中:非同级财政拨款收入979.00万元为安防工程国省补助资金款43.00万元、2019年第二批保畅水毁款收入30.00万元，2017芦中线和石狮线大修款300.00万元，2019年第二批普通国省道安防工程补助134.00万元，2020年第三批交通事业发展补助资200.00万元，养护建设中心拨大中修工程款272.00万元，以上未纳入年初预算。
2、年度预算支出、实际支出及结余情况
东安县公路建设养护中心2020年度县本级财政拨款预算支出20,864,253.00元，上年结转资金0.00元。
单位：元
|
决算项目 |
预算支出金额 |
实际支出金额 |
超支（-）或结余（+） |
|
基本支出 |
17,864,253.00 |
17,853,669.71 |
10,583.29 |
|
项目支出 |
3,000,000.00 |
3,730,800.00 |
-730,800.00 |
|
其他支出 |
0.00 |
7,589,511.62 |
-7,589,511.62 |
|
合计 |
20,864,253.00 |
29,173,981.33 |
-8,309,728.33 |
县本级本年度预算支出2,086.43万元，上年结转资金0.00万元，本年度可用支出金额2,086.43万元，实际支出金额2,917.40万元，超支830.97万元。
基本性支出预算0.00元，实际支出金额45.00万元，超支45.00万元。
其他支出预算0.00万元，实际支出金额758.95万元，超支758.95万元。
（1）基本支出管理情况
东安县公路建设养护中心基本支出的范围和主要用途包括人员经费、日常公用经费和对个人和家庭的补助。具体管理和使用情况如下：
本年基本支出预算执行情况
单位：元
|
项目 |
上年结余 |
本年预算 |
财政追加 |
预算合计 |
决算金额 |
结余(+)/超支(-) |
|
工资福利支出 |
|
14,252,642.00 |
|
14,252,642.00 |
14,466,903.69 |
-214,261.69 |
|
商品和服务支出 |
|
2,840,351.00 |
|
2,840,351.00 |
1,626,181.12 |
1,214,169.88 |
|
对个人和家庭的补助 |
|
771,260.00 |
|
771,260.00 |
1,760,584.90 |
-989,324.90 |
|
资本性支出 |
|
0.00 |
|
0.00 |
450,000.00 |
-450,000.00 |
|
其他支出 |
|
0.00 |
|
0.00 |
7,589,511.62 |
-7,589,511.62 |
|
合计 |
|
20,864,253.00 |
|
20,864,253.00 |
25,893,181.33 |
-8,028,928.33 |
其中：工资福利支出占总基本支出的比例55.87%,商品和服务支出占总基本支出比例6.28%，对个人和家庭的补助支出占总基本支出的比例6.80%，资本性支出占总基本支出的比例1.74%，其他支出占总基本支出的比例29.31%。
（2）基本支出总额各支出项目管理情况
从上所述基本支出超支214.26万元，预算和实际支出差异较小，个人和家庭的补助超支98.93万元、商品和服务支出节约121.42万元，资本性支出超支45.00万元；其他支出超支758.95万元。
资本性支出45.00万元为永州市公路建设养护中心拨来的预算外资金，主要用于治超站新建信息监控平台的建设。
（3）“三公经费”支出使用和管理情况
从东安县公路建设养护中心提供的2020年县财政预算批复资料来看，三公经费预算金额19.00万元，决算支出7.18万元，结余11.82万元。其中公务接待费4.18万元，公车运行维护费3.00万元。
与2019年度比较，2020年度的“三公经费”总额控制情况详见下表：
单位：万元
|
项目 |
2019年支出金额 |
2020年支出金额 |
增减额 |
备注 |
|
公务接待费 |
14.78 |
4.18 |
10.6 |
|
|
公车运行维护费 |
|
3.00 |
-3.0 |
|
|
因公出国费用 |
|
|
|
|
|
合计 |
14.78 |
7.18 |
7.6 |
|
与上年比较，三公经费总额减少7.60万元，系公务接待费和路政部门的公车维护费。东安县公路建设养护中心按照湘财预[2013]46号关于严控“三公经费”预算管理的通知，对三公经费控制得较好。
3、年度实际收入、实际支出及结余情况
单位：元
|
决算项目 |
上年结余金额 |
实际收入金额 |
实际支出金额 |
结余 |
|
基本支出 |
0.00 |
17,531,104.00 |
18,303,669.71 |
-772,565.71 |
|
项目支出 |
0.00 |
3,000,000.00 |
3,730,800.00 |
-730,800.00 |
|
其他支出 |
0.00 |
10,190,000.00 |
7,589,511.62 |
2,600,488.38 |
|
合计 |
|
30,721,104.00 |
29，631,181.33 |
1,089,922.67 |
三、2019、2020年度实际收支对比
1、2019、2020年度实际收入对比情况详见下表：
单位：元
|
项目 |
2019年 |
2020年 |
增减额 |
备注 |
|
财政拨款收入 |
20,304,000.00 |
20,531,104.00 |
227,104.00 |
|
|
上级补助收入 |
0 |
400,000.00 |
-400,000.00 |
|
|
非同级财政拨款收入 |
0 |
9,790,000.00 |
-9,790,000.00 |
|
|
其他收入 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
合计 |
20,304,000.00 |
30,721,104.00 |
-996.29 |
|
2020年与上年比较，收入总额增加1,041,71万元，其中财政拨款收入增加22.71万元、上级补助收入40.00万元，非同级财政拨款收入979.00万元。
2、2019、2020年度实际支出对比情况详见下表：
|
项目 |
2019年金额 （万元） |
2020年金额 （万元） |
增加额（万元） |
备注 |
|
工资福利支出 |
1,562.90 |
1446.69 |
-116.21 |
|
|
商品和服务支出 |
71.15 |
162.62 |
91.47 |
|
|
对个人和家庭的补助 |
96.35 |
176.06 |
99.71 |
|
|
资本性支出 |
0.00 |
45.00 |
45.00 |
|
|
其他支出 |
0.00 |
758.95 |
758.95 |
|
|
合计 |
1,730.40 |
2,418.99 |
878.92 |
|
2019年与上年比较，支出总额增加878.92万元，其中：工资福利支出减少116.21万元、商品和服务支出增加91.47万元、对个人和家庭的补助增加99.71万元、资本性支出增加45.00万元、其他支出增加758.95万元。
五、绩效评价工作情况
2020年10月13日至16日湖南永一会计师事务所有限责任公司对东安县公路建设养护中心2020年度部门整体支出进行了现场绩效评价。在评价过程中，我们结合东安县公路建设养护中心的实际情况，检查部门整体支出的有关账目，收集整理相关制度、文件，综合形成评价结论。本次评价采用定量和定性分析相结合的方法，通过听取资金使用单位情况介绍、查阅项目资料等方式，从项目资金使用、绩效完成情况等方面对项目进行了综合评价。
六、部门整体支出绩效情况
通过前面对整体支出情况的概述和实际支出情况的分析，东安县公路建设养护中心整体支出绩效目标管理情况评价如下：
（一）经济性评价
2020年预算配置：东安县公路局财政供养人员控制在预算编制以内，在职人员控制率小于100%；公务接待费与上年数略有减少，公务用车运行维护费3.00万元。东安县公路建设养护中心按照湘财预[2013]46号关于严控“三公经费”预算管理的通知从严控制。
（二）效率性评价和有效性评价
2020年东安县公路建设养护中心各方面工作都完成得较好，主要表现在：
1、积极履责强化管理，较好的完成了年度工作
2020年井芦线、东大线、羊快线、石狮线水泥路面基本完成换板工程建设；管养公路的路基、路面、桥涵、隧道及公路附属设施日常养护情况较好、部分公路已经完成局部改造升级。
2、全县公路路政管理执法和超限超载治理成绩凸显
2020年全县范围开展运输车辆超限超载联合政治取得罚没收入136.50万元；治超站的监控平台基本完成，不停车检测系统可以实现智能化检测，大幅提高效率。
（三）评价结果
综上述，东安县公路建设养护中心较好的达成2020年工作目标，得分为92分，评价等级为“优”（详见“东安县公路建设养护中心部门整体支出绩效评价指标表”）。
七、存在的问题及原因分析
（一）预算编制问题
从东安县财政局批准的东安县公路建设养护中心的预算编制说明来看，年初预算支出2,086.43万元，实际支出2,963.12万元。超出部分主要是项目支出，其中部分项目是2017年以来未完工的项目，2020年项目支出只做了300.00万的预算，说明东安县公路建设养护中心在预算编制时未考虑或有事项，对全年所有收支没有做出统筹安排。
（二）“接待费”管理存在的问题
机关事业单位接待费管理规定，在接待费报销时，应当包括费用发票、派出单位公函和接待清单并严格控制陪餐人数。东安县公路建设养护中心在接待费报销时，存在手续不完备、陪餐人员超标现象。例如：2020年7月027号凭证：招待冷水滩治超办领导小组的餐费超标，招待费支出843.00元，来访7人，陪同人数实际是3人。又如：2020年12月047号凭证；接待零陵区治超办的公务接待清单的 经办人、分管领导均未签字，发票抬头写的是县治超办，不规范。
（三）费用支出管理有待加强
东安县公路建设养护中心的费用支出中材料费占比相当大，基数达到了800.00万。
八、下一步改进措施
（一）加强预算管理，严格执行《预算法》，提高预算准确率
严格按《预算法》执行部门预算，按照财政批复的部门预算和绩效目标的项目和用途使用资金，不得擅自调剂使用。
在预算金额内严格控制费用的支出，要按照费用预算调整的报批程序，经批准后才能使用。在费用报账支付时，要严格审核，按照费用的实际使用用途进行资金支付和财务列报，严格按照行政单位会计制度进行财务核算，未取得相关手续不得调剂使用项目资金。合理安排预算支出计划，避免超额支出的情况，以加强预算的控制。科学编制预算，提高预算准确率。
（二）规范使用接待费
严格费用报销审核。接待费凭据报销，报销凭证包括财务票据、派出单位公函和接待清单。不得报销任何超范围、超标准以及与公务活动无关的费用；实行公函制度。公务外出确需接待单位接待的，由派出单位向接待单位发出公函，告知内容、时间、行程、人数和人员身份；接待单位应当如实填写接待清单，由相关负责同志审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。接待清单与派出单位公函要相一致，一起作为财务报销凭证；严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。
（三）加强财务管理，严格财务审核
加强新《预算法》、《政府会计制度》、《政府会计准则》、《机关财务管理规定》等学习培训，在费用报账支付时，按费用项目和用途进行资金使用审核，对于程序不到位的不予报账。
（四）加强对材料成本的管理
为了提高财政资源配置效率和使用效益，对于占比较大的材料费采购环节进行管理，应当建立原材料供应商库，采取竞争性谈判的方式进行集中采购，降低成本。
附表：东安县公路建设养护中心部门整体支出绩效评价指标表
湖南永一会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
湖南 永州 中国注册会计师：
二〇二一年十月二十日
- 一审：
- 二审：
- 三审：
